การยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกา: ความช่วยเหลือสำหรับ NRI เกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีรายได้ทั่วโลก

ถึงฤดูกาลยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาแล้ว เมื่อเราเข้าใกล้วันสุดท้ายคือวันที่ 17 เมษายน 2012 สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปี 2011 ต่อไปนี้เป็นความช่วยเหลือสำหรับ NRI ที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีรายได้จากอินเดีย ภาษีจากรายได้ทั่วโลกในสหรัฐอเมริกา หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือพลเมืองสหรัฐอเมริกา (ไม่ว่าจะเป็น NRI, PIO หรือ OCI) คุณต้องจ่ายภาษีในสหรัฐอเมริกาจากรายได้ทั่วโลกของคุณ ก่อนที่เราจะดำเนินการต่อไป ให้เรามาดูคำจำกัดความของผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ก่อน บุคคลหนึ่งได้รับการกล่าวขานว่าเป็นพลเมืองของสหรัฐอเมริกาหากเขามีคุณสมบัติตรงตามการทดสอบทั้งสองข้อนี้: 1. การทดสอบครั้งแรกคือ 'การทดสอบกรีนการ์ด' หากในช่วงปีปฏิทินคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกาตามกฎหมายคนเข้าเมือง และสถานะนี้ไม่ถูกยกเลิกหรือตัดสินโดยฝ่ายบริหารหรือตุลาการให้ละทิ้ง คุณจะถือว่าคุณได้รับกรีนการ์ด ทดสอบ. 2. การทดสอบครั้งที่สองคือ 'การทดสอบการแสดงตนที่สำคัญ' เพื่อให้เป็นไปตามการทดสอบการแสดงตนที่สำคัญ คุณจะต้องมาปรากฏตัวในสหรัฐอเมริกาเป็นเวลาอย่างน้อย 31 วันในปีปัจจุบัน และ 183 วันในช่วงระยะเวลา 3 ปีที่รวมปีปัจจุบันและสองปีก่อนหน้านั้นด้วย เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด 183 วัน ให้นับวันทั้งหมดที่คุณอยู่ในปีปัจจุบัน และหนึ่งในสามของวันที่คุณอยู่ในปีแรกก่อนปีปัจจุบัน และหนึ่งในหกของวันที่คุณอยู่ในปีปัจจุบัน ปีที่สองก่อนปีปัจจุบัน หากคุณเป็นผู้ถือกรีนการ์ด (หรือพลเมืองของสหรัฐอเมริกา) คุณจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาโดยมีวัตถุประสงค์ด้านภาษี ไม่ว่าคุณจะอาศัยอยู่ที่ไหนก็ตาม เราจะศึกษาข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับผู้ถือกรีนการ์ดและพลเมืองสหรัฐอเมริกาที่อาศัยอยู่ในอินเดียในบทความอื่น หากคุณไม่ใช่ผู้ถือกรีนการ์ด คุณจะต้องผ่านการทดสอบการแสดงตนที่สำคัญ ในบทความนี้ เราจะดูข้อกำหนดในการยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาจริงๆ รายได้ต่างๆ ถูกหักภาษีอย่างไร? เมื่อทราบคำจำกัดความของผู้พำนักในสหรัฐฯ แล้ว เรามาดูรายได้ต่างๆ ในอินเดียและผลกระทบทางภาษีต่อการคืนภาษีของสหรัฐฯ กัน แม้ว่าเราจะอธิบายขอบเขตกว้างๆ ของกฎหมาย แต่เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณอ่านส่วนที่เกี่ยวข้องในกฎหมายภาษีเงินได้ของทั้งสองประเทศ DTAA และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญสำหรับกรณีเฉพาะของคุณ เงินเดือน หากคุณอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา แต่ได้รับเงินเดือนส่วนหนึ่งในอินเดีย ตามคำจำกัดความข้างต้น คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้อินเดียของคุณในสหรัฐอเมริกา ผู้ชำระเงินในอินเดียจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอินเดียหรือไม่ ไม่เชิง. มาตรา 16 ของ DTAA ระบุว่าเงินเดือนที่ได้รับจากบุคคลที่อาศัยและทำงานในประเทศ A (ประเทศ A ในกรณีนี้คือสหรัฐอเมริกา) จะถูกเก็บภาษี 'เฉพาะ' ในประเทศที่พำนัก ซึ่งก็คือสหรัฐอเมริกา ดังนั้นหากคุณอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาและทำงานในสหรัฐอเมริกา คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินเดือนอินเดียของคุณในสหรัฐอเมริกา อย่างไรก็ตาม อาจเกิดขึ้นได้ว่าคุณได้รับเงินเดือนในอินเดียก่อนที่คุณจะมาอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา และภาษีจะถูกหักจากแหล่งที่มาของรายได้นั้นในอินเดีย ในกรณีเช่นนี้ คุณสามารถขอเครดิตภาษีที่ชำระในอินเดียและสหรัฐอเมริกาได้ Rajesh Vaidya นักบัญชีรับอนุญาตจากอินเดียซึ่งปัจจุบันเป็นสมาชิกของ American Institute of Certified Public Accountants และทำงานที่บริษัท Raju Maniar CPA ในฟลอริดา ให้ประเด็นสำคัญว่า "ฉันอยากจะเน้นพื้นที่สีเทาที่นี่ ในอินเดีย ต่างๆ ส่วนประกอบของแพ็คเกจเงินเดือนจะมีการเก็บภาษีแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น เงินชดเชยและเบี้ยเลี้ยงบางอย่างปลอดภาษี อย่างไรก็ตาม ในสหรัฐอเมริกาไม่มีความแตกต่างดังกล่าว เงินใดๆ ที่ได้รับจากนายจ้างของคุณจะต้องเสียภาษี ตอนนี้แบบฟอร์ม 16 ของคุณรายงานเฉพาะส่วนประกอบที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น ของเงินเดือนของคุณ ตามหลักการแล้ว เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกา คุณต้องเปิดเผยองค์ประกอบปลอดภาษีทั้งหมดของเงินเดือนในอินเดียของคุณ และชำระภาษีในสหรัฐอเมริกาสำหรับส่วนประกอบเหล่านั้นด้วย" วิธีรายงาน: คุณต้องรวมรายได้เงินเดือนของคุณจากอินเดียในแบบฟอร์มการคืนภาษี 1040 ในกรณีที่คุณขอเครดิตภาษี คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 1116 ด้วย โปรดจำไว้ว่าสหรัฐอเมริกายึดตามปีปฏิทินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ในขณะที่อินเดียปฏิบัติตามปีปฏิทิน ปีงบประมาณ. คุณต้องแบ่งสัดส่วนรายได้ของคุณตามปีที่เกี่ยวข้อง หมายเหตุ: มีข้อยกเว้นในมาตรา 16 ซึ่งระบุว่าในกรณีการจ้างงานในประเทศอื่น กล่าวคือ ในอินเดีย ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่าย แต่ข้อยกเว้นนี้จะนำไปใช้กับผู้ถือกรีนการ์ดและพลเมืองสหรัฐฯ เป็นหลัก เราจะเห็นสิ่งนี้ในบทความถัดไป รายได้จากสัญญาฟรีแลนซ์ หากคุณเป็นที่ปรึกษาที่ทำงานในสหรัฐอเมริกาแต่ได้รับรายได้จากบริษัทในอินเดีย คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้นั้นในสหรัฐอเมริกา โดยไม่คำนึงว่าคุณจะได้รับรายได้เข้าบัญชีธนาคารในสหรัฐอเมริกาหรือในอินเดีย เราต้องดู DTAA อีกครั้งเพื่อตรวจสอบว่ารายได้นี้จะถูกเก็บภาษีในอินเดียหรือไม่ มาตรา 15 ของ DTAA ระบุว่าในกรณีเช่นนี้ หากบุคคลหนึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศหนึ่งและได้รับรายได้จากแหล่งในประเทศอื่น รายได้นั้นจะถูกเก็บภาษี 'เฉพาะ' ในประเทศที่ตนพำนักอยู่เท่านั้น ดังนั้น หากคุณทำงานในสหรัฐอเมริกาและได้รับรายได้จากแหล่งในอินเดีย คุณจะต้องเสียภาษีเฉพาะในสหรัฐอเมริกาเท่านั้น คุณจะต้องแจ้งให้ผู้ชำระเงินชาวอินเดียของคุณไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของคุณ โดยการส่งใบรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ออกโดย IRS ของสหรัฐอเมริกาให้กับผู้ชำระเงินในอินเดีย ในกรณีที่คุณไม่ได้ส่งใบรับรองและผู้ชำระเงินของคุณในอินเดียหักภาษี ณ ที่จ่าย คุณสามารถขอเครดิตของสิ่งนั้นได้ในการคืนภาษีของสหรัฐอเมริกา วิธีรายงาน: "คุณต้องรายงานรายได้ของคุณตามตาราง C ของ 1040 คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้น เช่น ค่าใช้จ่ายสำนักงาน ค่าเสื่อมของคอมพิวเตอร์ ระยะทาง ฯลฯ ในกรณีที่คุณต้องขอเครดิตภาษีในสหรัฐอเมริกาสำหรับภาษี จ่ายหรือหักเงินในอินเดีย คุณต้องรายงานสิ่งเดียวกันในแบบฟอร์ม 1116" Vaidya อธิบาย ให้เช่า หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในอินเดียและให้เช่า รายได้จากค่าเช่าจะถูกหักภาษีในสหรัฐอเมริกา คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับสิ่งนี้ในอินเดียหรือสหรัฐอเมริกา เข้าดีทีเอเอ! มาตรา 6 ของ DTAA กำหนดว่าค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ 'อาจจะ' ต้องเก็บภาษีในประเทศที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ ดังนั้น NRI ซึ่งเป็นผู้อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ค่าเช่าในอินเดียก่อน แม้ว่าคุณจะยังคงต้องสำแดงรายได้ดังกล่าวขณะยื่นแบบแสดงรายการภาษีในสหรัฐอเมริกา แต่คุณจะได้รับเครดิตสำหรับภาษีที่ชำระในอินเดีย คำว่า 'อาจจะ' มีความสำคัญที่นี่ ต่างจากรายได้เงินเดือนและรายได้ตามสัญญาที่ 'เก็บภาษี' เท่านั้นในประเทศที่พำนัก ในกรณีของค่าเช่า ทั้งสองประเทศจะมีสิทธิ์เก็บภาษีจากรายได้ อย่างไรก็ตาม ประเทศที่ทรัพย์สินตั้งอยู่มีสิทธิเป็นอันดับแรก ดังนั้นภาษีจะต้องชำระในอินเดียก่อนจากรายได้ค่าเช่าตามตารางภาษีของผู้เสียภาษีในอินเดีย จากนั้นผู้เสียภาษีจะต้องประกาศรายได้ค่าเช่าในสหรัฐอเมริกาและคำนวณภาษีจากรายได้รวมของเขาตามตารางภาษีของเขาในสหรัฐอเมริกา เขาสามารถรับเครดิตในสหรัฐอเมริกาจากภาษีที่จ่ายในอินเดียได้ ความหมายจริงๆ ก็คือ แม้ว่าวงเล็บภาษีของคุณในอินเดียจะต่ำ แต่คุณจะต้องจ่ายภาษีในสหรัฐอเมริกาจากรายได้ค่าเช่าของคุณในกลุ่มภาษีของสหรัฐอเมริกา หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินในอินเดียและไม่ต้องจ่ายภาษีในอินเดียจากรายได้ค่าเช่า แต่ต้องจ่ายภาษีในสหรัฐอเมริกาจากรายได้นั้น คุณอาจประสบปัญหาหากคุณได้รับการประเมินในอินเดีย วิธีรายงาน: Vaidya อธิบายว่า "คุณจะต้องกรอกตาราง E ของ 1040 ในการคืนภาษีของสหรัฐอเมริกา ในขณะที่อยู่ในอินเดีย ค่าใช้จ่ายคงที่ 30% ได้รับอนุญาตให้หักจากรายได้ค่าเช่าได้ ในสหรัฐอเมริกาเท่านั้นที่หักค่าใช้จ่ายจริงเท่านั้น ดังนั้นคุณจะต้องหักค่าใช้จ่าย เช่น การซ่อมแซม การบำรุงรักษา ฯลฯ ตามตาราง E ในการขอเครดิตภาษี คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 1116" กำไรที่เพิ่มขึ้น กำไรจากการขายคือกำไรที่คุณได้จากการขายสินทรัพย์ เช่น ทรัพย์สิน ที่ดิน สินทรัพย์ทางการเงิน เช่น หุ้น กองทุนรวม ฯลฯ ในอินเดีย วิธีการเก็บภาษีกำไรจากการขายมีดังนี้ ที่ดิน ทรัพย์สิน และสินทรัพย์ทางกายภาพอื่นๆ: กำไรจากการขายหลังจาก 3 ปี ของการซื้อจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนระยะยาวในอัตรา 20% การขายภายใน 3 ปีจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนระยะสั้นและรวมอยู่ในรายได้รวมของคุณและหักภาษีตามแผ่นภาษีโดยรวมของคุณ กองทุนรวม หุ้น และสินทรัพย์ทางการเงินอื่นๆ: กำไรจากหุ้นทุนและกองทุนรวมที่ขายหลังจาก 1 ปีไม่ต้องเสียภาษี หากคุณขายภายในหนึ่งปี ภาษีจะเท่ากับ 15% ของกำไรจากการขายหุ้น ในกรณีตราสารหนี้ เช่น กองทุนรวมตราสารหนี้ หุ้นกู้ กำไรจากการขายหลังจาก 1 ปี ให้เก็บภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนระยะยาว อัตราภาษีคือ 20% พร้อมการจัดทำดัชนีหรือ 10% ไม่มีการจัดทำดัชนี การขายภายใน 1 ปีจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนในระยะสั้น และรวมอยู่ในรายได้รวมของคุณและหักภาษีตามแผ่นภาษีโดยรวมของคุณ ตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกา ระยะเวลาระยะยาวคือ 1 ปีสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมด โดยทั่วไปกำไรจากการลงทุนระยะยาวจะถูกหักภาษีในอัตรา 15% ในขณะที่กำไรระยะสั้นจะถูกบวกเข้ากับรายได้รวมของคุณ ต่อไปนี้คือสิ่งที่ DTAA กล่าวในแง่ของการเพิ่มทุน: รัฐผู้ทำสัญญาแต่ละรัฐอาจเก็บภาษีกำไรจากการลงทุนได้ตามบทบัญญัติของกฎหมายภายในประเทศของตน ดังนั้นหากคุณมีกำไรจากการลงทุนในอินเดีย คุณจะต้องจ่ายภาษีในอินเดียก่อนจากกำไรเหล่านั้นตามกฎในอินเดีย จากนั้น คุณจะต้องประกาศกำไรจากการขายหุ้นในการคืนภาษีของสหรัฐอเมริกา และคำนวณภาษีตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกา เครดิตภาษีที่ชำระในอินเดียจะมีให้บริการในสหรัฐอเมริกา วิธีรายงาน: "คุณจะต้องกรอกกำหนดการ D ของ 1040 แบบฟอร์ม 1116 จะช่วยให้คุณสามารถขอรับเครดิตภาษีต่างประเทศที่ชำระแล้วได้ ถ้ามี" Vaidya กล่าว ดอกเบี้ยและเงินปันผล ในอินเดีย รายได้ดอกเบี้ยจะถูกบวกเข้ากับรายได้รวมของคุณและจะถูกหักภาษีตามตารางภาษีโดยรวมของคุณ ในสหรัฐอเมริกาเช่นกัน ดอกเบี้ยจะถูกบวกเข้ากับรายได้รวมของคุณและต้องเสียภาษี สิ่งที่ DTAA กล่าวไว้: ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นในรัฐผู้ทำสัญญารัฐหนึ่งและจ่ายให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐผู้ทำสัญญาอีกรัฐหนึ่ง 'อาจจะ' เก็บภาษีได้ในอีกรัฐหนึ่งนั้น อย่างไรก็ตาม ดอกเบี้ยเช่นว่านั้นอาจเก็บภาษีได้ในรัฐผู้ทำสัญญาที่ดอกเบี้ยนั้นเกิดขึ้น และตามกฎหมายของรัฐนั้น โดยมีเงื่อนไขว่าในกรณีที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐผู้ทำสัญญาอีกรัฐหนึ่งเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของดอกเบี้ย ภาษีที่เรียกเก็บจะต้องไม่เกิน 15 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินรวมของดอกเบี้ย หมายความว่าหาก NRI ได้รับดอกเบี้ยจากเงินฝากในอินเดีย TDS จะถูกหักออกจากเดียวกันในอินเดียในอัตราที่ต่ำกว่าร้อยละ 15 (เทียบกับอัตรา TDS ที่ร้อยละ 30 หากไม่มี DTAA ใด ๆ ) ในสหรัฐอเมริกา คุณจะต้องเพิ่มรายได้ดอกเบี้ยนี้ในรายได้รวมของคุณและคำนวณภาษีจากรายได้นั้น คุณสามารถขอเครดิตสำหรับภาษีที่จ่ายในอินเดียจากรายได้นี้ เงินปันผลในอินเดียไม่ต้องเสียภาษี แต่ในสหรัฐอเมริกา เงินปันผลจะถูกบวกเข้ากับรายได้รวมของคุณและต้องเสียภาษี ดังนั้น แม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ในอินเดียจากเงินปันผล แต่คุณยังคงต้องเพิ่มสิ่งนี้ลงในรายได้ทั้งหมดของคุณในสหรัฐอเมริกา และคำนวณภาษีจากเงินปันผลนั้น วิธีรายงาน: "ดอกเบี้ยและเงินปันผลจะรายงานตามตาราง B ของ 1040 เครดิตภาษีต่างประเทศจะรายงานในแบบฟอร์ม 1116" Vaidya อธิบาย รายได้ทางการเกษตร รายได้ทางการเกษตรในอินเดียปลอดภาษี แต่ต้องเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา ความหมายก็คือ รายได้ทางการเกษตรใดๆ ไม่ว่าจะเป็นรายได้หรือรายได้จากการลงทุน เช่น กำไรจากการขายที่ดินเพื่อเกษตรกรรมในอินเดีย จะต้องบวกเข้ากับรายได้ทั้งหมดของคุณในสหรัฐฯ และภาษีที่จ่ายไป ข้อจำกัดเครดิตภาษีต่างประเทศ แม้ว่าจะสามารถขอเครดิตภาษีต่างประเทศได้ในสหรัฐอเมริกา แต่ก็มีข้อจำกัดบางประการ IRS กำหนดสูตรในแบบฟอร์ม 1116 ซึ่งบ่งชี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพว่าเครดิตภาษีต่างประเทศควรอยู่ในสัดส่วนเดียวกันกับภาระภาษีของสหรัฐอเมริกาทั้งหมด เนื่องจากรายได้จากต่างประเทศคือรายได้รวม ปรึกษา CPA ของคุณสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณเหล่านี้ ภาษีเงินได้ของรัฐ? คำพูดสุดท้ายจาก Vaidya "ภาษีที่กล่าวถึงข้างต้นเกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในสหรัฐอเมริกา แต่ละรัฐยังเก็บภาษีด้วย และกฎเกณฑ์จะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ โปรดปรึกษา CPA ของคุณเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในรัฐของคุณเกี่ยวกับภาษีของรัฐ ”