ปัญหาการวางแผน 10 อันดับแรกสำหรับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

บริษัทชั้นนำด้านความไว้วางใจและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ McManus & Associates ระบุกลยุทธ์การวางแผนและภาษี 10 ประการที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินและครอบครัวสำหรับ NRNC กล่าวถึงกฎ FBAR ใหม่สำหรับเจ้าของบัญชีต่างประเทศ

พลเมืองที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐอเมริกาและชาวอเมริกันที่มีทรัพย์สินในต่างประเทศต้องเผชิญกับความท้าทายเฉพาะตัวเมื่อพูดถึงการเปลี่ยนแปลงด้านอสังหาริมทรัพย์และสภาพแวดล้อมในการวางแผนภาษี จากประสบการณ์มากกว่าสองทศวรรษในการทำงานร่วมกับลูกค้าที่ประสบความสำเร็จและมั่งคั่งจากรุ่นสู่รุ่น John O. McManus ทนายความด้านทรัสต์และทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์ชั้นนำที่ได้รับการจัดอันดับโดย AV และผู้ก่อตั้งบริษัท McManus & Associates ในไตรรัฐ ได้ประกาศในวันนี้ว่า รายงานชื่อ "ปัญหาการวางแผน 10 อันดับแรกสำหรับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ รวมถึงผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ที่มีทรัพย์สินในต่างประเทศ"

ในระหว่างการประชุมทางโทรศัพท์กับลูกค้าเมื่อเร็วๆ นี้ McManus ได้หารือเกี่ยวกับข้อมูลอัปเดตจากสถาบันวางแผนอสังหาริมทรัพย์ระหว่างประเทศประจำปีครั้งที่ 10, รายงานข้อกำหนดการรายงานธนาคารและบัญชีการเงินต่างประเทศ (FBAR) ที่ประกาศใช้เมื่อเร็ว ๆ นี้สำหรับผู้ถือบัญชีต่างประเทศ และแนวคิดการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ XNUMX อันดับแรกสำหรับสหรัฐอเมริกาและ พลเมืองที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งปัจจุบันเป็นเจ้าของ (หรือจะได้รับมรดก) ทรัพย์สินนอกสหรัฐอเมริกา ที่ต้องการให้ญาติในต่างประเทศเป็นผู้ดูแลบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ หรือผู้ที่มีสมาชิกในครอบครัวชาวต่างชาติซึ่งเป็นเจ้าของ (หรือพยายามได้มาซึ่ง) ทรัพย์สินภายในสหรัฐอเมริกา

ฟัง - การประชุมทางโทรศัพท์: "ปัญหาการวางแผน 10 อันดับแรกสำหรับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ รวมถึงผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ที่มีทรัพย์สินต่างประเทศ"

“การปกป้องความมั่งคั่งและครอบครัวของคุณในฐานะผู้อพยพเป็นกระบวนการที่ไม่เหมือนใครและซับซ้อน ซึ่งต้องมีการสำรวจภูมิทัศน์อย่างสม่ำเสมอสำหรับการเปลี่ยนแปลงด้านอสังหาริมทรัพย์และการวางแผนภาษี” แมคมานัสกล่าว "ตั้งแต่ประเด็นที่ส่งผลกระทบต่อความไว้วางใจในการคุ้มครองคู่สมรสที่ไม่ได้เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ที่ยังมีชีวิตอยู่ ไปจนถึงการวางแผนด้วยทรัพย์สินในต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ McManus & Associates ติดตามประเด็นที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองและพลเมืองที่มีทรัพย์สินในต่างประเทศ"

ปัญหาการวางแผน 10 อันดับแรกสำหรับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ รวมถึงผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ที่มีทรัพย์สินต่างประเทศ

1. ปัญหาการดูแลและการขนส่งระหว่างประเทศสำหรับเด็กเล็กเมื่อมีการระบุชื่อผู้ปกครองที่ไม่ใช่คนในประเทศ

        
        -- ญาติและ/หรือเพื่อนที่ได้รับการเสนอชื่อให้เป็นผู้ปกครองสำหรับเด็กเล็กที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ -- หากไม่มีแนวทางที่ชัดเจนในพินัยกรรม ศาลอาจลังเลที่จะแต่งตั้งบุคคลต่างด้าวเป็นผู้ปกครอง -- เจ้าหน้าที่สหรัฐฯ จะไม่อนุญาตให้ผู้เยาว์ที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ (เด็ก) ออกจากสหรัฐอเมริกาพร้อมกับสมาชิกในครอบครัวที่ไม่ได้รับมอบอำนาจอย่างเหมาะสม -- พินัยกรรมและพินัยกรรมฉบับสุดท้ายควรตั้งชื่อผู้ปกครองชั่วคราวในสหรัฐอเมริกา เพื่อช่วยในกระบวนการโอนเด็กไปต่างประเทศเพื่อรวมตัวกับผู้ปกครองที่ได้รับการแต่งตั้ง -- ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเพื่อนและครอบครัวทุกคนในสหรัฐอเมริกามีหนังสือเดินทางปัจจุบันเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาสามารถช่วยเหลือได้ในยามจำเป็น

2. การวางแผนการเปิดเผยภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

        
        -- คู่สมรสที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ไม่ได้รับการหักเงินจากการสมรสแบบไม่จำกัดโดยอัตโนมัติ ดังที่คู่สมรสที่เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ต้องการ ซึ่งส่งผลให้มีการเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับทรัพย์สินมากกว่าจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ปัจจุบันคือ 5.0 ล้านดอลลาร์สหรัฐฯ ในระดับรัฐบาลกลาง หรือ 1 ดอลลาร์สหรัฐฯ ล้านดอลลาร์ในนิวยอร์ก, 675,000 ดอลลาร์ในนิวเจอร์ซีย์ และ 2.0 ล้านดอลลาร์ในคอนเนตทิคัต) -- การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาสำหรับอสังหาริมทรัพย์ของพลเมืองที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาและผู้ถือครองซึ่งไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกานั้น จำกัดอยู่ที่ 60,000 ดอลลาร์ -- ดังนั้น บุคคลที่มีคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ จะต้องจัดทำพินัยกรรมและพินัยกรรมฉบับสุดท้ายกับ "Qualified Domestic Trust (QDOT)" เพื่อที่จะได้รับการหักลดหย่อนการสมรสแบบไม่จำกัด เพื่ออนุญาตให้มีการโอนอสังหาริมทรัพย์ระหว่างคู่สมรสได้โดยไม่เสียภาษี -- หาก QDOT ไม่ได้รวมอยู่ในพินัยกรรม คู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ ที่ยังมีชีวิตอยู่อาจเลือกทรัพย์สิน "QDOT" ที่คู่สมรสผู้เสียชีวิตได้รับย้อนหลังได้ แต่การเลือกตั้งจะต้องดำเนินการภายใน 27 เดือนหลังจากเสียชีวิต และจะมีให้เฉพาะในวันที่ ทรัพย์สินที่คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ได้รับมรดกโดยตรง คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ต้องมีที่ปรึกษาที่เชี่ยวชาญ และ/หรือ อย่าลืมทำการเลือกตั้ง -- จะต้องมีผู้ดูแลผลประโยชน์ของ QDOT ในสหรัฐฯ เสมอ หากมีทรัพย์สินมากกว่า 2.0 ล้านดอลลาร์ใน QDOT มีข้อกำหนดที่สถาบันจะทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลผลประโยชน์ของสหรัฐอเมริกา

3. การวางแผนภาษีอสังหาริมทรัพย์จากการกระจายเงินต้นจาก QDOT

        
        -- การกระจายรายได้จาก QDOT ไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ (แต่จะเก็บภาษีเป็นรายได้ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่) ยกเว้นความจำเป็นเร่งด่วนสำหรับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่หรือผู้ที่อยู่ในความอุปการะของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ (การกระจายความยากลำบาก) จะต้องเสียภาษีสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่เสียชีวิต -- การกระจายความยากลำบากจะได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์เฉพาะในกรณีที่คู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ไม่มีสินทรัพย์สภาพคล่องอื่น ๆ ที่จะครอบคลุมความต้องการทางการเงินที่สำคัญและเร่งด่วน (อสังหาริมทรัพย์ ผลประโยชน์ในธุรกิจที่ถือครองอย่างใกล้ชิด และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ถือเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องต่ำสำหรับการพิจารณานี้ ). -- ดังนั้น พลเมืองที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐอเมริกาซึ่งมีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีจะต้องพิจารณาซื้อประกันชีวิตผ่าน Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) เพื่อจัดหาสภาพคล่องให้กับคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่จากผลประโยชน์การเสียชีวิต โดยไม่ต้องจัดเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์จากการเสียชีวิตของคู่สมรสคนแรก เมื่อมีการแจกจ่าย เงินต้นจะจ่ายให้กับผู้รอดชีวิตหรือเมื่อผู้รอดชีวิตถึงแก่กรรม

4. ข้อจำกัดในการโอนของขวัญตลอดชีพระหว่างคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

        
        -- หากคู่สมรสทั้งสองเป็นพลเมืองสหรัฐอเมริกา พวกเขาสามารถมอบทรัพย์สินให้กันและกันได้ไม่จำกัดจำนวนตลอดช่วงชีวิตโดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ ของขวัญประจำปีปลอดภาษีสำหรับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสจะถูกจำกัดไว้ที่ 13,000 เหรียญสหรัฐต่อปี (ในปี 2012) -- อย่างไรก็ตาม หากคู่สมรสของลูกค้าไม่ใช่พลเมืองของสหรัฐอเมริกา บุคคลดังกล่าวสามารถโอนเงินได้สูงสุด 139,000 ดอลลาร์ในปี 2012 ต่อปีโดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญ -- สำหรับของขวัญที่เกินจำนวนนี้ การให้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของคู่สมรสมักจะเป็นประโยชน์ในการใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีทรัพย์สินของคู่สมรสเมื่อเสียชีวิต เนื่องจากข้อจำกัดในการให้ของขวัญ กระบวนการจัดสรรสินทรัพย์นี้จะต้องได้รับการจัดการตั้งแต่เนิ่นๆ เพื่อคำนึงถึงเวลาที่จำเป็นในการโอนทรัพย์สินให้เพียงพอให้กับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐอเมริกา -- ผู้ที่ไม่ได้เป็นพลเมืองสหรัฐฯ ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ อาจใช้ส่วนหนึ่งของการให้ของขวัญตลอดชีวิตที่เพิ่มขึ้น (ปัจจุบันคือ 5 ล้านเหรียญสหรัฐ) เพื่อสร้างของขวัญที่มีขนาดใหญ่กว่าให้กับคู่สมรส

5. การวางแผนสำหรับพลเมืองสหรัฐฯ/ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ ที่มีทรัพย์สินจากต่างประเทศ เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ

        
        -- สำหรับพลเมืองสหรัฐฯ และผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ทรัพย์สินในต่างประเทศจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ เมื่อทรัพย์สินดังกล่าวเสียชีวิต -- ของขวัญตลอดชีพจากทรัพย์สินต่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของการยกเว้นของขวัญตลอดชีวิตที่เพิ่มขึ้น อาจเป็นหนึ่งในกลยุทธ์ที่ดีที่สุดในการลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์เมื่อเสียชีวิต -- การเสียชีวิตของผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ซึ่งเป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทการลงทุนในต่างประเทศ (PFIC) จะไม่ก่อให้เกิดภาษีเงินได้จากกำไรจากการขายหุ้น ตราบใดที่หุ้นไม่ส่งต่อไปยังผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีเงินได้สำหรับ PFIC เป็นหนึ่งในรหัสที่ซับซ้อนที่สุดเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนด -- สหรัฐฯ มีสนธิสัญญาภาษีอสังหาริมทรัพย์กับประเทศที่พัฒนาแล้วหลายประเทศ รวมถึง: ออสเตรเลีย ออสเตรีย เดนมาร์ก ฟินแลนด์ ฝรั่งเศส เยอรมนี กรีซ ไอร์แลนด์ อิตาลี ญี่ปุ่น เนเธอร์แลนด์ นอร์เวย์ แอฟริกาใต้ สวิตเซอร์แลนด์ และสหราชอาณาจักร เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ -- โดยทั่วไป หากต่างประเทศเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์จากทรัพย์สิน สหรัฐฯ จะต้องให้เครดิตแก่อสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวเพื่อครอบคลุมภาษีของต่างประเทศ ผลลัพธ์สุทธิคืออสังหาริมทรัพย์จ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ทั้งสองที่สูงกว่า

6. การวางแผนสำหรับคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีทรัพย์สินของสหรัฐอเมริกา

        
        -- ทรัพย์สินที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา (กล่าวคือ อสังหาริมทรัพย์) จะต้องเสียภาษีสำหรับของขวัญและภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่/ไม่ใช่พลเมืองของสหรัฐอเมริกา (NRNC) -- ทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้ของ NRNC อาจไม่ได้รับการพิจารณาว่าตั้งอยู่ในสหรัฐฯ เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือของขวัญ: -- หุ้นในบริษัทของสหรัฐฯ และทรัพย์สินทางปัญญาของสหรัฐฯ จะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น; -- เงินสดต้องเสียภาษีของขวัญเท่านั้น และ -- การประกันภัยตลอดชีวิตของ NRNC ไม่ต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ -- NRNC ที่วางแผนจะอพยพไปยังสหรัฐอเมริกา (แต่ไม่ได้เป็นผู้อยู่อาศัยถาวรในสหรัฐฯ) จะต้องตรวจสอบประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้อง -- การวางแผนก่อนการย้ายถิ่นฐาน -- NRNC ที่ตั้งใจจะซื้ออสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ อาจพิจารณาซื้ออสังหาริมทรัพย์ผ่านบริษัทต่างประเทศ เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์และของขวัญ -- ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์จากสหรัฐอเมริกา NRNC ต้องระวังว่าการขายอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐฯ ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี (รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จากสหรัฐฯ อื่นๆ ไม่ใช่) -- NRNC อาจมอบของขวัญที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาโดยไม่จำกัดให้กับบุคคลในสหรัฐฯ ไม่ว่าจะโดยตรงหรือในกองทุนต่างประเทศก่อนการย้ายถิ่นฐาน เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐฯ การใช้ทรัสต์สามารถปกป้องของขวัญและมรดกจากภาษีการโอนของสหรัฐฯ สำหรับคนรุ่นต่อๆ ไป -- ปัญหาภาษีเงินได้ (รายได้ การหักภาษี ณ ที่จ่าย และภาษีกำไรของสาขา) จะต้องได้รับการแก้ไขเช่นกัน โดยขึ้นอยู่กับโครงสร้างองค์กรต่างประเทศที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา (บริษัท, LLC, ห้างหุ้นส่วน)

7. การสืบทอดทรัพย์สินระหว่างประเทศในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกา

        
        -- ตามกฎแล้ว จะไม่เก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาเมื่อผู้อยู่อาศัยในสหรัฐฯ ได้รับมรดกจากต่างประเทศจาก NRNC นอกจากนี้ ผู้รับผลประโยชน์ในสหรัฐฯ จะไม่จ่ายภาษีรายได้จากมรดก -- นอกจากนี้ พลเมืองสหรัฐฯ หรือผู้พำนักอาศัยในสหรัฐฯ ที่ได้รับของขวัญและ/หรือมรดกจากอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศมีมูลค่ารวม 100,000 ดอลลาร์ขึ้นไป จะต้องรายงานจำนวนเงินดังกล่าวต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 3520 -- การไม่ยื่นหรือยื่นล่าช้าอาจส่งผลให้มีสาระสำคัญ บทลงโทษ เว้นแต่ผู้เสียภาษีสามารถแสดงให้เห็นได้ว่าการไม่ปฏิบัติตามมีสาเหตุอันสมควร

8. ผลกระทบทางภาษีและการวางแผนสำหรับผู้ถือกรีนการ์ดชาวต่างชาติ

        
        -- ลูกค้าที่ไม่ใช่พลเมืองของสหรัฐอเมริกาอาจวางแผนที่จะออกจากสหรัฐอเมริกาในอนาคตเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีของสหรัฐอเมริกา หากลูกค้าเป็นผู้ถือกรีนการ์ดเป็นเวลาแปดปีจาก 15 ปีที่ผ่านมา และมีทรัพย์สินมากกว่า 2.0 ล้านเหรียญสหรัฐ หรือรายงานภาระภาษีเงินได้สุทธิประจำปีโดยเฉลี่ยในช่วงห้าปีที่ผ่านมาเกินกว่า 151,000 เหรียญสหรัฐ ลูกค้าอาจต้องรับภาระหนัก ภาษีขาออก -- ผู้ถือกรีนการ์ดที่เป็น "ชาวต่างชาติที่ได้รับการคุ้มครอง" (ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น) จะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับพลเมืองสหรัฐฯ ที่พยายามจะออกจากเขตอำนาจศาลด้านภาษีของสหรัฐฯ -- มีการใช้กฎ Mark-to-Market -- สินทรัพย์ทั้งหมดจะถูกประเมินมูลค่าในวันก่อนการย้ายถิ่นฐาน และจะมีการเรียกเก็บภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ มีการยกเว้นครั้งเดียวจำนวน 651,000 ดอลลาร์ก่อนที่จะประเมินภาษีกำไรจากการขายหุ้น -- หลังการเนรเทศ การโอนใดๆ ที่เกิดขึ้นระหว่างมีชีวิตอยู่หรือเสียชีวิตไปยังผู้รับผลประโยชน์ในสหรัฐฯ จะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์สูงสุด -- หากมีแผนจะย้ายออกจากสหรัฐอเมริกา ทางเลือกที่ดีกว่าอาจเป็นการสละกรีนการ์ดและเปลี่ยนเป็นสถานะวีซ่าชั่วคราวก่อนที่จะกลายเป็นผู้อยู่อาศัยระยะยาว (ผู้ถือกรีนการ์ดเป็นเวลาแปดปีจาก 15 ปีที่ผ่านมา) -- การมอบกรีนการ์ดที่สถานกงสุลสหรัฐฯ ในต่างประเทศก่อนหมดอายุถือเป็นแนวทางปฏิบัติที่แนะนำ เนื่องจากการย้ายถิ่นฐานจำเป็นต้องมีการเลือกตั้งโดยสมัครใจ เป็นเรื่องยากมากที่จะเนรเทศเด็กผู้เยาว์หรือบุคคลที่มีความสามารถทางจิตลดลง

9. ข้อกำหนดการรายงานประจำปีสำหรับสินทรัพย์นอกสหรัฐอเมริกา

        
        -- มีข้อกำหนดประจำปีที่จะต้องแจ้งให้ IRS ทราบบัญชีธนาคารต่างประเทศในแบบฟอร์มรายงานธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงิน (FBAR) ซึ่งแยกจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และมีกำหนดชำระในวันที่ 30 มิถุนายน -- ถ้ามี ในระหว่างปี ยอดรวมของบัญชีต่างประเทศทั้งหมดเกิน 10,000 ดอลลาร์ (สกุลเงินท้องถิ่นแปลงเป็นดอลลาร์) บัญชีจะต้องได้รับการเปิดเผย -- นอกจากนี้ จำเป็นต้องมีแบบฟอร์มใหม่ แบบฟอร์ม 8938 ซึ่งยื่นพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040 หากบุคคลมีส่วนได้เสียใน "สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ" (หุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ออกโดยบุคคลต่างประเทศ ตราสารทางการเงินอื่นใดที่ คู่สัญญาเป็นพลเมืองที่ไม่ใช่ของสหรัฐอเมริกาและมีผลประโยชน์ในนิติบุคคลต่างประเทศ) ซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 50,000 ดอลลาร์ บัญชีต่างประเทศอาจรายงานได้ทั้งใน FBAR และแบบฟอร์ม 8938 -- แม้ว่าอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศจะไม่รวมอยู่ในข้อกำหนดในการรายงาน แต่เจ้าหน้าที่ IRS บางรายก็ถือว่าครอบคลุมการเช่าอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ -- ข้อกำหนดการรายงานใหม่เหล่านี้ทำให้ IRS มีเครื่องมือใหม่ที่มีประสิทธิภาพในการค้นหาเกี่ยวกับสินทรัพย์ต่างประเทศ ติดตามภาษีรายได้จากสินทรัพย์ต่างประเทศ และตรวจสอบให้แน่ใจว่าสินทรัพย์ดังกล่าวรวมอยู่ในการคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ -- นอกจากนี้ จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 3520 เพื่อเปิดเผยธุรกรรมกับทรัสต์ต่างประเทศ และที่น่าประหลาดใจคือนำไปใช้กับสินทรัพย์ เช่น Tax Free Savings Accounts (TFSAs) ในแคนาดา ซึ่งทำหน้าที่เหมือนกับ Roth IRA -- สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ แม้แต่เครื่องมือที่ไม่เป็นอันตรายโดยสิ้นเชิงซึ่งได้รับอนุญาตจากเขตอำนาจศาลซึ่งไม่ถือเป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษี ก็ยังสามารถนำมาซึ่งข้อกำหนดการรายงานที่สำคัญในแต่ละปี สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศรับประกันการตรวจสอบเชิงลึกโดยผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ -- แม้ว่าแบบฟอร์มเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น แต่ก็มีบทลงโทษที่รุนแรงหากไม่ยื่น

10. การจัดเก็บภาษีของทรัสต์ต่างประเทศ

        
        -- ทรัสต์ในกรณีที่กฎหมายของสหรัฐอเมริกาไม่มีเขตอำนาจศาล และในกรณีที่บุคคลในสหรัฐฯ ไม่ใช่ผู้ดูแลทรัพย์สิน ให้ความไว้วางใจจากต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของสหรัฐอเมริกา (การทดสอบของศาลและการควบคุม) -- ทรัสต์ต่างประเทศจะได้รับการปฏิบัติและเก็บภาษีในฐานะบุคคลในสหรัฐฯ หากมีผู้รับผลประโยชน์จากสหรัฐฯ หรือหากทรัสต์นั้นเป็นทรัสต์ของผู้ให้สิทธิ์ในสหรัฐฯ -- ทรัสต์ที่ไม่ใช่ผู้ให้ทุนจากต่างประเทศซึ่งมีผู้รับผลประโยชน์ในสหรัฐฯ มีรายได้สุทธิที่สามารถแจกจ่ายได้ ซึ่งจะต้องเสียภาษีเงินได้ ไม่ว่ารายได้จะถูกกระจายหรือไม่ก็ตาม -- รายได้สุทธิที่ยังไม่ได้กระจายจะต้องเผชิญกับ "กฎการย้อนอดีต" ซึ่งมีบทลงโทษหนักเมื่อไม่ชำระภาษีเงินได้ -- ทรัสต์ต่างประเทศสามารถลงทุนในรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือจัดการการลงทุนเพื่อเพิ่มมูลค่าทุนเท่านั้น เพื่อหลีกเลี่ยงกฎการย้อนกลับ แม้ว่าผู้ดูแลผลประโยชน์จะต้องคำนึงถึงภาระผูกพันในการกระจายการลงทุนก็ตาม

หากต้องการข่าวสารและข้อมูลอัปเดตเพิ่มเติม ความช่วยเหลือเกี่ยวกับความต้องการวีซ่าของคุณ หรือการประเมินโปรไฟล์ของคุณฟรีสำหรับการตรวจคนเข้าเมืองหรือวีซ่าทำงาน เพียงเข้าไปที่ www.y-axis.com